Ricordati di detrarre il premio delle tue polizze assicurative

I premi pagati per le polizze assicurative si possono detrarre a due condizioni principali:

1. I pagamenti devono essere stati effettuati tramite pagamenti tracciati come bonifico, bancomat, carta di credito o altro nell’anno d’imposta di cui si sta facendo la dichiarazione dei redditi.

2. Solo alcune tipologie di polizza rientrano tra quelle detraibili.

È il Legislatore che a determinazione condizioni e con alcuni limiti, ha stabilito con quali regole gestire la detrazione dei premi delle assicurazioni.

L’assicurato ed il contraente non devono per forza essere la medesima persona: la detrazione spetta anche per le spese sostenute per un famigliare fiscalmente a carico. Il beneficiario delle polizze vita, poi, può essere chiunque perché non incide affatto sulla dichiarazione dei redditi. Diverso è il caso se la figura del beneficiario rileva che l’assicurazione è a tutela di persone con disabilità grave. In quel caso sono previste delle condizioni specifiche di cui parleremo dopo.

Sono considerati familiari fiscalmente a carico tutti i membri della propria famiglia che nell’anno precedente non hanno posseduto un reddito complessivo superiore a euro 2.840,51, al lordo degli oneri deducibili. La convivenza non è un fattore che incide su questa posizione, quel che conta è solo il reddito.

Per chiarezza, la detrazione è concessa se

• Chi fa la dichiarazione dei redditi è sia il contraente che l'assicurato;
• Chi dichiara è il contraente, ma il titolare della polizza è un suo familiare a carico;
• Il familiare a carico del contraente è sia il contraente che l'assicurato, perché non ha una sua dichiarazione dei redditi sulla quale chiedere la detrazione.

Quali sono le polizze con premi detraibili?

1. assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni;
2. assicurazioni a tutela di persone con disabilità grave;
3. assicurazioni per rischio di non autosufficienza;
4. assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi;
5. assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito di imposta relativo al Sisma-bonus per cui si può fruire della percentuale di detrazione del 110 per cento a una impresa di assicurazione.

A quanto ammonta la detrazione?

La detrazione dell’imposta lorda equivale al 19% del premio assicurativo pagato.

Chi può richiedere la detrazione del premio delle polizze?

La misura delle detrazioni di imposta è usufruibile al 19% - misura piena – da tutti i contribuenti con reddito entro i 120 mila euro annuo. È previsto che possano usufruire in modo proporzionale le persone che hanno un reddito tra 120 mila e 240 mila euro all’anno, mentre per chi ha un reddito maggiore non è prevista alcuna detrazione dei premi delle polizze assicurative. Per la verifica del limite reddituale si tiene conto anche dei redditi assoggettati a cedolare secca.

Quali sono i documenti necessari per richiedere le detrazioni dei premi delle polizze?

Per inserire le spese per l’assicurazione nella dichiarazione dei redditi serve la copia del contratto stipulato con l’assicurazione dove è indicata la decorrenza. Insieme vanno consegnate le ricevute dei pagamenti del premio dell’anno precedente la dichiarazione.

Informazioni operative

Il modello 730, prevede nelle righe E8 – E9 – E10 “Altre spese” sul Quadro E “Oneri e spese”, sezione 1 “Spese per le quali spetta la detrazione d’imposta del 19% 26% 30% 35% o 90%”, lo spazio per poter inserire le spese sostenute le polizze assicurative identificandole con il codice spesa.

ASSICURAZIONI SULLA VITA E CONTRO GLI INFORTUNI:
codice spesa per la detrazione 36

Sono detraibili le spese sostenute per contratti per polizze assicurative aventi ad oggetto il rischio di morte, di invalidità permanente non inferiore al 5%, da qualunque causa derivante, fino all’importo di 530 euro. Se nel contratto di assicurazione sono indicati più beneficiari e uno dei quali ha una grave disabilità, l’importo massimo detraibile deve essere ricondotto all’unico limite più elevato di 750 euro.

La detrazione spetta anche per i premi pagati a compagnie assicurative estere.

La detrazione spetta anche per i premi versati per le assicurazioni contro gli infortuni relative al conducente auto, stipulate di norma in aggiunta all'ordinaria polizza R.C. auto se il conducente è stabilito e non ci si riferisce ad un conducente terzo generico.

ASSICURAZIONI A TUTELA DI PERSONE CON DISABILITÀ GRAVE:
codice spesa per la detrazione 38

Sono detraibili i premi versati per i contratti di assicurazione aventi per oggetto il rischio di morte, finalizzati alla tutela delle persone con disabilità grave. L’importo detraibile può arrivare fino ad un importo massimo di 750 euro, al netto dei premi per le assicurazioni aventi per oggetto il rischio di morte o di invalidità permanente.

ASSICURAZIONI PER RISCHIO DI NON AUTOSUFFICIENZA:
codice spesa per la detrazione 39

La detrazione, in questo caso, spetta solo se l’assicurazione non può recedere dal contratto. Si tratta della possibilità di inserire in dichiarazione dei redditi la spesa per i premi versati per le assicurazioni con oggetto il rischio di non autosufficienza. Le LONG TERM. L’importo dei premi non deve complessivamente superare la cifra di 1.291,14 euro, al netto dei premi per le assicurazioni aventi per oggetto il rischio di morte o di invalidità permanente e la tutela delle persone con disabilità grave.

ASSICURAZIONI PER IL RISCHIO DI EVENTI CALAMITOSI:
codice spesa per la detrazione 43

La detrazione per le assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi riguarda le polizze stipulate dal 2018 relative a immobili ad uso abitativo.

ASSICURAZIONI PER IL RISCHIO DI EVENTI CALAMITOSI PER ASSICURAZIONI STIPULATE CONTESTUALMENTE ALLA CESSIONE DEL CREDITO DI IMPOSTA RELATIVO AL SISMA-BONUS PER CUI SI PUÒ FRUIRE DELLA PERCENTUALE DI DETRAZIONE DEL 110 PER CENTO A UNA IMPRESA DI ASSICURAZIONE:
codice spesa per la detrazione 81

Questa detrazione è stata prevista nel contesto agevolativo del cosiddetto Superbonus 110%.
Attenzione: sono esclusi gli edifici ubicati nella zona sismica 4.

È bene ricordare che per i contratti di assicurazione che prevedono la copertura di più rischi aventi un regime fiscale differenziato, nella dichiarazione va evidenziato l’importo del premio relativo a ciascun rischio. È importante non sbagliare la compilazione per non incorrere in sanzioni.

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